経理あれこれ

恐怖!?監査の現金実査対応

投稿日:2017年10月17日 更新日:

どうしよう、4月1日に親会社の監査法人の会計士が現金実査と棚卸実査に来て、うちの試算表と預金の残高を突合するって言ってきたよ、今日は3月31日だけど、明日の朝までに現預金勘定の仕訳全部切って合わせるのは間に合わないよ!いつも2、3日がかりで仕訳切ってやっと残高が合うのに!」

 

「大丈夫、本気で集中すればきっとできるはず!」

 

その日は忘れられない1日になりました。中小企業でも、大企業の子会社の場合、監査法人による子会社監査が入ることがあるんです。もちろん4月1日に来ることは、もっと前から通知はされていました。しかしまさか3月31日に電話がかかってきて「明日、現預金の試算表も見たいからよろしく(もちろん帳簿残高と口座残高合わせとけよ)」と言われるなんて思ってもいませんでした。思わず「え、金庫のお金と現金出納帳を見るだけじゃないんですか?4月1日の朝に試算表見るんですか?」と聞き返したら、「ええ、試算表よろしく」と言われたのです。すごいプレッシャーです。小さい会社だからそんなのすぐできるだろうみたいな言い方されました。

今考えても、むちゃくちゃです。大きな会社でも、現預金の帳簿残高確定がそんなにすぐにできるはずがありません。

うちの会社では営業部員の経費清算を月末つまり3月31日にやっていました。10数人分の現金清算に一人で応対していたのです。手元金庫からお金を必死で数えて、一人ずつお金を渡していきました。今は清算は月末をずらしてやるようにしましたが、当時はあらゆる清算・決済処理が月末に集中しておりました。

合間を縫って、銀行から毎日送られてくる残高明細のFAXの束をめくりながら、当座預金の仕訳をひたすら入力し続けました。奇跡的に、当座預金の仕訳が全て入り、残高も合いました。その時は絶好調でした。銀行の行員はよく午後15時になって取引が終了してからやっと仕事が始まるという話を聞きますが、遅くまで残って仕事したくない企業側も意地で15時の取引終了までにリアルタイムで当座預金の仕訳を全て入れ込んで残高会うように必死のパッチでやってます。

こういう作業をやる時、ある意味一人で全部やると、大変ですが終わるのは早いです。他の人がやってくれたのをチェックしながら処理してたら、なかなかこうはいかないと思います。

 

続いて、現金の仕訳を行います。この時点で、集中力は残り5%を切っています。もはや手が動くのみで、頭で考えられる時間を過ぎています。営業部員が申請してきた交通費が間違っていても、経理の伝家の宝刀、秘密の奥儀、慈悲の女神こと「重要性の原則」が、私に微笑んでくれるはずです。

 

18時を過ぎて、大詰めに差し掛かった頃、人々が帰る準備をし始めたため、手元金庫を閉め切って大金庫に戻そうと、あわてて現金を数えました。

 

すると、

 

1000円足りない・・・!?!?!?

 

何度数えても、何度数えても、足りない・・・orz

 

私はこの1年間何をやってきたんだろうとさえ思いました。結局、3月31日の現金出納帳の最後の一行は、「現金過不足」と書かれ、仕訳の相手勘定は「雑損失」として、翌日、監査の現金実査に挑むことになってしまったのでした・・・。監査に来た会計士に、あまり深くは突っ込まれなかったのは幸いでした。

 

たかが1000円、と思い、一瞬、自分の財布に手をのばしかけましたが、されど1000円です。正直に上司に報告することが、最善の方法だと思います。

 

ちなみに銀行では、コンプライアンスが非常に厳しいのでたとえ10円や5円の残高が合わない時でも行員がポケットマネーで補充したりすることは絶対にできないようですね。ただし、表向きにはそのようになっていても、机や棚を動かした時、あるはずのないお金がひょっこり出てきたりするらしいですけどね・・・

ウィジェット用




ウィジェット用




-経理あれこれ
-, , , , , , , ,

執筆者:


comment

メールアドレスが公開されることはありません。 * が付いている欄は必須項目です

関連記事

【経理ハック】残高確認書発行はエクセル+ワードの差し込み印刷で一発【手打ちしなし】

どうモメンです。 本日は経理職でおなじみの年1,2回程度の行事【残高確認書の発行】にまつわるあれこれについて。 残高確認書とは、会社で計上されている債権債務の計上額が本当に正しいかどうか担保を取るため …

経理は仕事でずっとパソコンの前に座っているべきか?【足はむくむ、肩はこる】

どうモメンです。 本日は経理の仕事スタイルについて。 会社とくに製造業には様々な職種の人が会社の中にいますね。工場の作業員、検査員、物流、生産管理、品質管理、工場管理、また本社においては営業、技術開発 …

【決算期も】経理のとある一日ってこんな感じ【定時上がり?】

どうモメンです。中小規模の製造業で経理職をしております。 製造業なので標準原価計算を採っており原価差額の算出から財務諸表作成まで、一部税務関係処理(税理士依頼分)を除いた殆どの作業について携わっていま …

no image

経理スキル①エクセル作業にワイヤレス8ボタンマウスを使えば世界観が変わる

(菜々緒風)「いちいちマウスのポインター動かしてエクセルのタブ切り替えするなっつってんだろうが!」   8ボタンマウスなんて、IT畑の人間や、PC数寄者が自宅で使うものだと思っていました。 …

【眠い】経理職のとある1日ってこんな感じ【暇すぎ】

こんにちは。 経理職のとある1日の光景について。決算期はさすがにもっと忙しいですが、何もない普通の一日は一体どんな感じなのか?ご紹介します。 ちなみに決算のとある一日についても別で記事を書いています。 …

レスポンシブ広告




自己紹介アイコン

このサイトについて

Author : モメン

経理担当。趣味、投資や節約、ガジェットいじり、大相撲。

画像はヒゲペンギンの赤ちゃん

最新の投稿

%d人のブロガーが「いいね」をつけました。